Sprzedaż nieruchomości to zazwyczaj ważny krok w życiu, wiążący się z wieloma formalnościami. Jednym z ważnych aspektów o których warto wiedzieć, są kwestie podatkowe. W tym artykule dowiesz się, jak rozliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości, jakie są zasady opodatkowania, a także jak skorzystać z ulgi mieszkaniowej i uniknąć płacenia podatku.

1. Sprzedaż mieszkania a podatek dochodowy

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy powstaje, gdy sprzedajesz nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia lub otrzymania w spadku .Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, np. ulga mieszkaniowa  .

Jak obliczyć dochód ze sprzedaży mieszkania?

Dochód to różnica między ceną sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu.

Jakie koszty można odliczyć od dochodu?

Można odliczyć:

• cenę nabycia nieruchomości  wraz z podatkiem od czynności cywilno-prawnych .
• koszty związane z ulepszeniem nieruchomości (np. remont, rozbudowa)
• koszty aktu notarialnego
• prowizję pośrednika

Stawka podatku wynosi 19% od dochodu .

2. Zwolnienie z podatku po 5 latach

Zasada 5 lat, przy sprzedaży nieruchomości, dotyczy zwolnienia z podatku dochodowego. Oznacza to, że jeśli sprzedasz nieruchomość po upływie co najmniej 5 lat od jej nabycia, nie zapłacisz podatku od dochodu uzyskanego ze sprzedaży

Kluczowe jest prawidłowe obliczenie tego okresu. Liczy się go w latach podatkowych, a nie kalendarzowych. Oznacza to, że bieg 5-letniego terminu rozpoczyna się od końca roku kalendarzowego, w którym nabyłeś nieruchomość .

Przykład:

• Kupiłeś mieszkanie w czerwcu 2020 roku.
• 5-letni okres zacznie biec od końca roku 2020.
• Termin upływa  31 grudnia 2025 roku.
• Sprzedając mieszkanie w dowolnym momencie roku 2026 lub później, będziesz zwolniony z podatku.

Wyjątki od reguły 5 lat

Istnieją sytuacje, w których sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat może być zwolniona z podatku. Najważniejszym z nich jest skorzystanie z ulgi mieszkaniowej Polega ona na tym, że jeśli środki ze sprzedaży przeznaczy zostanie  na własne cele mieszkaniowe (np. zakup innego mieszkania), to podatek nie będzie naliczany.

Innym wyjątkiem jest nabycie nieruchomości w spadku. W takim przypadku 5-letni okres liczy się od 1 dnia roku kalendarzowego następującego po dacie nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

3. Ulga mieszkaniowa

Na czym polega ulga mieszkaniowa?

Ulga mieszkaniowa pozwala uniknąć płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości, jeśli środki ze sprzedaży przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe w ciągu określonego czasu .

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z ulgi, musisz:

• Sprzedać nieruchomość i przeznaczyć cały przychód na własne cele mieszkaniowe.
• Zrobić to w ciągu 3 lat (podatkowych) od końca roku, w którym sprzedałeś nieruchomość.
• Udokumentować wydatki fakturami lub umowami.

Na co można przeznaczyć środki ze sprzedaży, aby skorzystać z ulgi?

Środki można przeznaczyć na:

• zakup nowego mieszkania, domu lub działki budowlanej
• budowę domu
• remont lub modernizację

Jak rozliczyć ulgę mieszkaniową?

Należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-39.  Jest to deklaracja podatkowa składana w przypadku sprzedaży nieruchomości. Należy w niej wykazać dochód ze sprzedaży oraz odliczyć koszty jego uzyskania. Deklarację można złożyć online lub w formie papierowej do Urzędu Skarbowego  .

Mam nadzieję, że ten artykuł rozwiał Twoje wątpliwości dotyczące podatku od sprzedaży nieruchomości. Pamiętaj, że przepisy podatkowe mogą być skomplikowane, dlatego w razie pytań lub wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub zasięgnąć informacji w Urzędzie Skarbowym do którego składasz swoje rozliczenie podatkowe.